税务稽查补税的账务处理

合肥税务稽查调账是指纳税人在被依法税务稽查后，根据《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》，对存在问题的错漏账项进行更正和调整。

《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》文书中不会写明调整账务事项，但纳税人要据此调账。

《税务处理决定书》一般列明：主要违法事实、法律依据、处理决定、告知事项。

《税务行政处罚决定书》一般列明：违法事实、法律依据、处罚决定，告知事项。

税务稽查后的账务调整整体思路

例：合肥A企业2019年应纳税所得额600万元，所得税税率25%，稽查检查发现业务招待费超标15万元，列支赞助费5万元，没有做纳税调整，假设无其他涉税事宜。

税务稽查补缴增值税如何做账?

查补增值税账务调整,应设置"应交税金--增值税检查调整"专门账户;

凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的,借记本科目,贷记有关科目.

全部调整事项入账后,应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出:

1.若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:本科目

2.若余额在贷方,且"应交税金--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,

借:本科目

贷:应交税金--未交增值税

3.若本账户余额在贷方,"应交税金--应有增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,

借:本科目

贷:应交税金--应交增值税

4.若本账户余额在贷方,"应交税金--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金--未交增值税"科目.